Wie een schenking of erfenis ontvangt, moet daarover in principe aangifte doen. De belastingtarieven voor schenken en erven lopen van 10 tot 40 procent. Bij een schenking doet u aangifte in het jaar nadat u de gift heeft ontvangen, vóór 1 maart. Bij een overlijden doet u dat binnen acht maanden na het overlijden.
Bij een schenking hoeft u geen aangifte te doen als u maximaal het vrijgestelde bedrag kreeg. In 2024 is dat voor een kind 6.633 euro en voor ieder ander 2.658 euro. Voor grootouders aan kleinkinderen (en vice versa) geldt dus het laatstgenoemde bedrag.
Ouders kunnen hun kinderen eenmalig een groot bedrag schenken van maximaal 32.195 euro (31.813 euro in 2024). Om deze belastingvrije schenking te krijgenm, moet het kind meerderjarig zijn en jonger dan 40 jaar. Schenken op de 40ste verjaardag mag nog net, maar een dag later niet. Bij deze schenking moet het kind wel aangifte doen.
Een schenking kan voorwaardelijk zijn. Je kunt schenken onder ontbindende voorwaarden, bijvoorbeeld voor de aankoop van een eigen woning. Het kind moet dan de ontvangen som besteden aan een woning. Doet hij dat niet, dan moet hij het bedrag terugbetalen. Als hij hierover schenkbelasting heeft betaald, kan hij dit bij de Belastingdienst terugvragen.
Ook mogelijk is te schenken onder opschortende voorwaarden. Het kind krijgt het bedrag dan pas als aan de voorwaarden is voldaan. Hij hoeft pas aangifte te doen, nadat hij de schenking heeft ontvangen. Dit kan een stimulans zijn om bijvoorbeeld een diploma te halen. Beide voorwaardelijke schenkingen kun je het best schriftelijk vastleggen.
Een overlijden hoeft u niet te melden aan de Belastingdienst. De gemeente doet dat al. U moet het overlijden wel doorgeven als de overledene in het buitenland woonde. De Belastingdienst stuurt na het overlijden een condoleancebrief. Tegenwoordig staat in die brief niets meer over de erfbelasting. Hij is alleen bedoeld om medeleven te uiten en een contactpersoon te vragen voor het doen van aangifte.
Na een overlijden zijn twee aangiften nodig: een aangifte inkomstenbelasting over het inkomen van de overledene en een aangifte erfbelasting. Is er nog geen aangifte gedaan over het inkomen van het jaar daarvoor? Dan moeten de nabestaanden zelfs twee aangiften inkomstenbelasting indienen. Als de overledene een partner had, kan deze partner voor zichzelf en de overledene gezamenlijk aangifte doen. Dat kan na afloop van het kalenderjaar, tussen 1 maart en 1 mei. Dit kan op papier, maar met een nabestaandenmachtiging is een online-aangifte ook mogelijk.
De aangifte erfbelasting staat daar los van. Voor kinderen en kleinkinderen is in 2024 de erfenis belastingvrij voor een bedrag tot 25.147 euro en voor anderen tot 2.658 euro. Soms is het niet mogelijk om binnen acht maanden aangifte te doen, bijvoorbeeld omdat de bedragen nog niet bekend zijn. Je kunt dan uitstel aanvragen. Vaak is het slimmer om een voorlopige aanslag aan te vragen bij de Belastingdienst. Dit bespaart je belastingrente. Je kunt bij een voorlopige aanslag een schatting van de erfenis en de verdeling invullen. Als je daarna de aangifte zelf doet, vul je de definitieve bedragen en verdeling in.
Over de auteur
Reinout van der Heijden is hoofdredacteur van de Geldgids.
Zelf een vraag? Geldvraag@volkskrant.nl
Geselecteerd door de redactie
Source: Volkskrant