Hoe eerlijk de belasting op vermogen is, is al jaren voer voor felle discussies. Bij je belastingaangifte over 2025 moet je even goed rekenen of je echt zoveel winst hebt gemaakt. "Vergeet ook niet alle leningen in te vullen."
Waar de belasting op vermogen ook in de politiek tot veel discussie leidt, gaat het daarbij om een nieuwe manier van belasting heffen die vanaf 2028 zou ingaan. In het nieuwe box 3-plan zouden mensen bij waardestijgingen van beleggingen direct belasting moeten betalen. Ook als papieren winsten nog niet gerealiseerd zijn. Minister Eelco Heinen (Financiën) gaat na een heuse soap rond het voorstel terug naar de tekentafel.
Op dit moment worden vermogens nog belast op basis van fictieve winsten, die verschillen voor bijvoorbeeld spaargeld en aandelen. Ook die manier leidde de afgelopen jaren tot veel discussie. Als je geen winst hebt gemaakt op je belegging, zou je toch belasting betalen over die fictieve winst. Maar als je kunt aantonen dat je niet zoveel winst hebt geboekt, is er geen reden tot paniek.
Wie het niet eens is met de veronderstelde rendementen van de fiscus, kan dit jaar voor het eerst via het belastingformulier zelf gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Eerder moest je daarvoor een apart document invullen.
Je kunt nu direct aangeven wat het werkelijk rendement is geweest. Als je minder rendement hebt behaald, betaal je ook minder belasting. Heb je meer rendement behaald, dan hoef je geen extra belasting te betalen.
Daarbij moet je kijken naar de ontwikkeling van de waarde van de bezittingen in 2025. "Als je bezittingen in waarde zijn gestegen, moet je die waardestijging ook meenemen", zegt Peter Beets, expert vermogensbeheer bij ABN AMRO MeesPierson. Dus niet alleen wanneer je bijvoorbeeld beleggingen of een tweede woning hebt verkocht.
"Waardedalingen mogen ook worden meegenomen", vervolgt Beets. "Maar gezien de koersontwikkeling en de ontwikkeling van de WOZ-waardes in 2025 zullen niet veel mensen in dat jaar daarmee te maken hebben gehad."
Voor spaartegoeden en bankafschriften is het fictieve of 'forfaitaire' rendement van de fiscus bijvoorbeeld laag: 1,37 procent. Stel, iemand heeft 100.000 euro aan zulke banktegoeden, dan is het voor de Belastingdienst alsof diegene 1.370 euro aan rendement heeft verdiend. Over dat bedrag moet belasting worden betaald.
Voor beleggingen en onroerend goed geldt een fictief rendement van 5,88 procent. Wie een vakantiehuis heeft in het buitenland, kan een beroep doen op een vrijstelling. Landen doen dit om te voorkomen dat mensen in beide landen belasting betalen.
Onder beleggingen vallen aandelen, obligaties en beleggingsfondsen. "Soms rekenen mensen die een beleggingsportefeuille van 130.000 euro hebben dat volledig onder beleggingen", zegt zelfstandig fiscaal expert Cor Overduin. "Maar dat is niet per se terecht."
"Als 30.000 euro daarvan als saldo op een effectenrekening staat, dan kun je dat beter bij je banktegoeden opschrijven. Daar geldt een lager forfaitair rendement voor", legt Overduin uit. "Het anders doen is niet strafbaar, maar het is een foutje in je eigen nadeel. Lees dus goed het vermogensoverzicht van je bank of vermogensbeheerder."
Zorg dat de ingevulde bedragen horen bij de juiste datum die is gebruikt in box 3. De peildatum voor deze aangifte is januari 2025. Voor woningen in box 3, zoals vakantiewoningen, geldt altijd de waardepeildatum van het jaar ervoor, dus 1 januari 2024.
Let op of er gegevens ontbreken. "Soms zie ik dat niet alle leningen in de vooringevulde aangifte staan, dus de rest moet je zelf aanvullen. Maar mensen doen dat niet altijd", zegt Overduin. Hij geeft als voorbeeld borgsommen. "Als je een woning verhuurt, krijg je meestal een borgsom. Die moet je ooit terugbetalen. Dat is dus een box 3-schuld."
Ook bedragen uit erfenissen moet je goed controleren. Overduin: "Misschien is het geld alvast verdeeld, misschien is er een vrijstelling. De praktijk is ontzettend divers en er is niet goed één advies te geven. Maar kijk goed in je administratie."
Je kunt schulden in box 3 aftrekken, zodat je minder belasting hoeft te betalen. Als de schulden boven het niveau van 3.800 euro uitkomen, tenminste. Voor fiscale partners is dat samen 7.600 euro.
Wie een box 3-vermogen heeft van 57.684 euro, hoeft daarover geen belasting te betalen. Met een fiscale partner is dat het dubbele. Dat is het heffingsvrije vermogen.
Wie groen belegt, heeft bovendien recht op een extra vrijstelling. Maar die vrijstelling wordt afgebouwd en verdwijnt vanaf 2027 helemaal.
Een belangrijke tip van vermogensadviseur Beets is om niet klakkeloos de betaalde hypotheekrente bij de partner met het hoogste inkomen af te trekken. Eerder lag dat voor de hand. Maar lagere inkomens hebben sneller recht op hogere kortingen.
"Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting bij de inkomstenbelasting. Die korting wordt lager naarmate je inkomen toeneemt", zegt Beets. Met ingang van 2025 wordt hierbij ook gekeken naar het inkomen in box 3, wat invloed heeft op de hoogte van de mogelijke kortingen.
Dat betekent volgens Beets onder meer dat fiscale partners goed moeten kijken wat de voordeligste verdeling is. Dat kan via een rekentool in het aangifteprogramma, die de optimale verdeling tussen partners zoekt. "Die berekening kan bijna niet fout gaan", zegt Beets.
"Mensen laten veel geld liggen bij het verdelen van vermogen tussen partners", zegt ook fiscaal expert Overduin. "Het is complex. Sommige posten moeten worden verdeeld, andere kunnen worden verschoven. Om het echt te snappen, moet je eigenlijk een halve belastingadviseur zijn. Maar een paar honderd euro is zo verdiend."
Source: Nu.nl economisch